¿Cómo deducir un auto en México para pagar menos impuestos?

Cuando se trata de la compra de un auto, el SAT establece montos máximos deducibles. Estos topes aplican tanto en adquisiciones de contado como a través de financiamiento y están definidos en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

A continuación, se muestran los montos vigentes:

Para entender qué opción te conviene más, es importante conocer cómo funciona cada esquema.

Cuando adquieres un auto, ya sea de contado o mediante crédito automotriz, la deducción se aplica vía depreciación fiscal. El SAT permite depreciar los vehículos a una tasa del 25% anual, considerando como base los montos máximos autorizados.

Esto implica que la deducción se distribuye en varios años y se calcula sobre ese monto, no sobre el valor total del vehículo.

Además, los intereses del crédito pueden ser deducibles siempre que el vehículo sea indispensable para la actividad económica y solo en la proporción del monto que es fiscalmente deducible.

El arrendamiento puro, también conocido como Leasing, es un esquema en el que un arrendador, como Volkswagen Financial Services, mantiene la propiedad del vehículo y tú pagas una renta mensual por su uso.

Para el SAT, estas rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, lo que permite deducirlas de acuerdo con la ley, mientras que el IVA de cada renta es acreditable.

Sin embargo, esta deducción tiene límites establecidos^⁠2 en el artículo 28, fracción XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):

• $200 MXN diarios para autos de combustión
• $285 MXN diarios para autos híbridos y eléctricos

Estos montos equivalen aproximadamente a $6,000 MXN y $8,550 MXN mensuales, respectivamente.

A diferencia de la compra, donde el límite se aplica sobre el valor del vehículo, en el arrendamiento el tope se calcula sobre la renta.

Este esquema también puede aplicarse a vehículos seminuevos, siempre que cumplan con los requisitos fiscales correspondientes.

Estas son las principales diferencias fiscales entre ambas opciones:

Sí. Un auto seminuevo puede ser deducible siempre que se adquiera a través de una agencia o empresa que emita factura CFDI válida.

En estos casos:

• Aplican los mismos montos máximos deducibles.
• La deducción se realiza mediante depreciación anual.

Cuando la compra se hace a un particular, generalmente no es posible cumplir con los requisitos fiscales, ya que no se cuenta con factura electrónica válida.

En esquemas de arrendamiento, también es posible acceder a vehículos usados y deducir las rentas conforme a cada periodo, siempre que se cumplan los requisitos fiscales.

Deducir un auto en México es posible cuando el régimen fiscal lo permite y el vehículo está vinculado a una actividad económica.

Las personas físicas con actividad empresarial o profesional pueden deducir un auto cuando su uso es indispensable para generar ingresos.

Esto aplica para quienes trabajan por cuenta propia y utilizan el vehículo como parte de su actividad.

Las personas morales pueden deducir vehículos como parte de su operación y, en esquemas de arrendamiento puro, las rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, mientras que el IVA de cada una puede acreditarse.

Sí, los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza pueden deducir vehículos cuando están vinculados a su actividad económica.

En este régimen:

• Los gastos reducen la base gravable
• La tasa de ISR depende del nivel de ingresos

Por su naturaleza, es recomendable revisar cada caso con asesoría contable para asegurar una correcta aplicación.

No. Quienes solo perciben sueldos y salarios no pueden deducir vehículos ante el SAT. Esta deducción aplica exclusivamente a regímenes con actividad empresarial, profesional o personas morales. 

Además del costo del vehículo o de las rentas, existen gastos deducibles relacionados con el auto cuando están vinculados con tu actividad económica, cuentan con CFDI 4.0 y se pagan mediante medios electrónicos.

• Gasolina. Es deducible cuando se cuenta con factura CFDI a tu RFC y el pago se realiza con tarjeta o transferencia. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no aplican.
• Mantenimiento preventivo y correctivo. Incluye servicios como cambio de aceite, frenos, llantas o afinaciones. Cada servicio debe contar con su factura correspondiente.
• Seguro del vehículo. La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible. En esquemas de arrendamiento puro con Volkswagen Financial Services, el seguro puede integrarse en la renta.
• Refacciones originales. Son deducibles cuando la factura especifica el concepto y permite identificar el vehículo, por ejemplo, con placas o número de serie.
• Tenencia y derechos de circulación. Pueden considerarse como gasto operativo en personas morales y personas físicas con actividad empresarial.

Para que un auto y sus gastos relacionados sean deducibles, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT, de acuerdo con el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Estos aplican tanto en compra como en arrendamiento.

• Uso indispensable en la actividad. El vehículo debe utilizarse como parte de la actividad económica y contribuir a la generación de ingresos.
• Factura electrónica válida (CFDI 4.0). Todos los gastos deben contar con factura emitida correctamente a tu RFC.
• Pago mediante medios electrónicos. Los pagos deben realizarse con tarjeta, transferencia o cheque. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles.
• Relación comprobable con la actividad. El uso del vehículo debe poder justificarse dentro de la operación, ya sea para traslados, atención a clientes o actividades del negocio.

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Además, te invitamos a visitar la sección de Tips de nuestro blog de Experiencia Volkswagen, donde podrás encontrar más información sobre financiamiento y arrendamiento Volkswagen.